A.Szabályozás
|
| 1. | Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat [
letöltés egységes szerkezetben - a 2010. június 23-i módosításokkal
] |
| 2. | A Pénzmosás és Terrorizmus Finanszírozása Megelőzésének és Megakadályozásának Ellenőrzési Szabályzata |
B.Adatszolgáltatás
|
| 3. | Éves kötelező adatszolgáltatás |
| 4. | Részletes adatszolgáltatás – ellenőrzötteknek |
|
A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje
|
C.Kérdőívek
|
| 5. | Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése |
| | |
Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez
5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez
5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése
5/c Egyéni könyvvizsgálók – közérdeklődésre számot tartó ügyfél esetén
5/d Több könyvvizsgálók foglalkoztató könyvvizsgáló cégek – közérdeklődésre számot tartó ügyfél esetén
|
| 6. | Kérdőív az átláthatósági jelentés vizsgálatához |
| 7. | Kérdőív az egyes megbízások vizsgálatához |
| | |
7/a Bővített kérdőív
7/b Általános kérdőív
7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve
7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve
7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve
7/f Pénztárak speciális kérdőíve
7/g Befektetési alapok speciális kérdőíve
7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve
7/i Konszolidáció speciális kérdőíve
7/i/1 Összevont (konszolidált) éves beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
7/i/2 Konszolidált IFRS beszámoló könyvvizsgálatának minőségellenőrzése
7/j Átalakulás speciális kérdőíve
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve
|
| 8. | Kérdőív a Pénzmosás és terrorizmus finanszírozása megelőzésének és megakadályozásának kamarai ellenőrzésére |
D.Nyilatkozatok
|
| 9. |
Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött
|
| 10. |
Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – minőségellenőr
|
| 11. |
Titoktartási nyilatkozat – minőségellenőr
|
| 12. |
Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz
|
| 13. |
Minőségellenőr nyilatkozata – szakmai képesítés és gyakorlat megfelelőségéről
|
| 14. | Nyilatkozat tevékenység megszüntetéséről – könyvvizsgáló |
E. Visszajelzés, összesítés
|
| 15. |
Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv
|
| 16. |
Dokumentumjegyzék
|
| 17. |
Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum
|
| 18. | Zárójelentések |
| | |
18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére
18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére
18/c Zárójelentés – céges |
| 19. | Nyomtatvány az ellenőrzött tapasztalatairól |
| 20. | Minőségellenőr éves jelentésének mintája |
| 21. | Minőségellenőr vizsgálatáról készült jelentés szerkezete |
| 22. | Rendkívüli ellenőrzések jelentésformátuma |
F.Elszámolási szabályok
|
| 23. |
Minőségellenőrzés elszámolásának és az iratanyag megküldésének lebonyolítási rendje
|
| 24. | Könyvvizsgáló, könyvvizsgáló cég által kezdeményezett vizsgálatok elszámolási szabályai és nyomtatványai |
| 25. | Összesített segédletek |
G. Segédletek
|
| 26. |
Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére
|
| 27. | Módszertani útmutató és segédlet a minőségvizsgálók számára a vizsgálatok egységes elvek szerinti lefolytatásához |
| | |
27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek
27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez
27/c Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - bővített kérdőív
27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve
|
| 28. | Értesítések levél mintái |
| | |
28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés és pénzmosási ellenőrzés
28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés és pénzmosási ellenőrzés
28/b/2 Tájékoztató levél – cégben kijelölt könyvvizsgáló részére
28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés
28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés
28/e Értesítő levél – pénzmosási ellenőrzés
|
| 29. | Megbízólevelek |
| | |
29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez
29/b Megbízólevél – cég belső minőségellenőrzéséhez
29/c Megbízólevél – pénzmosási ellenőrzéshez |
| 30. | Határozatok |
| | |
30/a Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt
30/b Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/c Egyedi megbízások minőségellenőrzését lezáró határozat – nem megfelelt meg
30/d Pénzmosási ellenőrzést lezáró határozat – megszüntető
30/e Pénzmosási ellenőrzést lezáró határozat – felhívás
30/f Pénzmosási ellenőrzést lezáró határozat – fegyelmi
30/gBelső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt
30/hBelső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – megfelelt, megjegyzéssel
30/iBelső minőségellenőrzési rendszer vizsgálatát lezáró határozat – nem felelt meg
|
| 31. |
Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr
|
| 32. |
Minőségellenőrzés folyamatábrája
|
| 33. |
A kérdőívek minősítése, összesítése
|