Magyar Könyvvizsgálói Kamara

 

Minőségellenőrzésre kijelöltek

A kijelöltek névsora a honlapon az alábbi oldalon található:
http://www.mkvk.hu/szervezet/bizottsagok/minosegellenorzes/ellenorzesiterv

A fenti oldalon található táblázatban szereplő személyek kerültek kijelölésre. Amennyiben a könyvvizsgáló neve után a „Társaság” oszlopban

• ismét a könyvvizsgáló neve szerepel, úgy a könyvvizsgálót, mint egyéni vállalkozót vizsgáljuk.
• társaság neve szerepel – megcsillagozva, úgy a társaságot nem vizsgáljuk, csak az abban a cégben könyvvizsgáló személyt. A társaság ebben az esetben csak részletes adatszolgáltatásra kötelezett. Az adatszolgáltatásra a társaságban ellenőrzésre kijelölt könyvvizsgáló(k) ügyféldossziéinak kiválasztásához van szükség.
• társaság neve szerepel – csillag nélkül, a társaság a részletes adatszolgáltatási kötelezettség mellett ellenőrzésre is kerül.

 

Az adatszolgáltatásnak nem tárgya

• az átalakulások (vagyonmérleg-tervezetek, vagyonmérlegek),
• áttérési mérlegek

könyvvizsgálatával kapcsolatban kibocsátott könyvvizsgálói jelentések felsorolása, de tárgya az egyes üzleti évekre vonatkozó

• éves,
•  egyszerűsített éves és
• összevont (konszolidált) éves

beszámolók könyvvizsgálata során kibocsátott jelentések, abban az esetben is, ha az üzleti év vége december 31-től eltérő más fordulónap.

A kamarai tag könyvvizsgáló, (könyvvizsgáló társaság)) a Bizottság által e-mailben történt tájékoztatás megküldésétől számított 15 napon belül ügyfélkapus belépést követően kitöltve köteles megküldeni a Kamara honlapján megtalálható részletes adatszolgáltató lapot.

- - -

Elsősorban a jelentős számú vizsgálattal rendelkező társaságoknak ajánljuk figyelmébe azt a lehetőséget, hogy kitöltött részletes adatlapok adattartalmával azonos információkat tartalmazó adatszolgáltatásokat XML fájl formátumban is fel lehet tölteni. Az XML file alkalmazása lehetőséget ad arra, hogy a könyvvizsgáló társaságok saját rendszereik adatállományának lekérdésével állítsák elő az adatszolgáltatás adattartalmát, amelyet aztán XML file-á alakítva feltölthetnek az Kamara honlapjára. Az XML file adattartalmának azonosnak kell lennie a Kamara honlapján elérhető részletes adatszolgáltató lap adattartalmával.

xml fájl minta letöltése

xsd fájl: az xml fájl formátum leírásának letöltése

Az XML file feltöltésének menete a következő:

1. A feltöltés gombra kattintva fájl feltöltő form jelenik meg, amely egy fájl csatolását teszi lehetővé.
2. A feltöltés gombra kattintva az alábbi eseménysor fut le:

• A felhasználó figyelmeztetése, hogy a feltöltéssel a korábban felvitt adatai (mind a kézzel felvittek mind a feltöltöttek) törlésre kerülnek. A felhasználónak meg kell erősítenie döntését.
• Feltöltés esetén a fájl ellenőrzésre kerül abból a szempontból, hogy csatolt-e ténylegesen fájlt, a fájl megfelel-e az XSD sémának.
• Amennyiben a feltöltött forma nem megfelelő, akkor hibaüzenet jelenik meg.
• Helyes formátum esetén az XML fájl rekordonként ellenőrzésre kerül. A rekordon végzett ellenőrzések megfelelnek az on-line kitöltés esetén alkalmazott ellenőrzéseknek. Hiba esetén hibaüzenet lista készül, amely az összes hibát tartalmazza.
• Helyes rekordok esetén megtörténik az adatszolgáltatás rögzítése.
• A művelet végén a részletes adatszolgáltatás főoldalára kerül vissza a felhasználó, ahol láthatja a feltöltött adatait.

Jelen adatszolgáltatás, mely mind a bekért adatok tartalma tekintetében teljesen megegyezik a tavalyi adatszolgáltatással. Kérjük azonban, hogy a pontos kitöltés érdekében figyelmesen olvassák el a jelen útmutatót.

Az adatlapok

Az adatlapot az ellenőrzésre kijelölt könyvvizsgálók 2009. és 2010. üzleti évekre, a számviteli törvény hatálya alá tartozó éves, egyszerűsített és összevont (konszolidált) éves beszámolók könyvvizsgálatára vonatkozatva kell kitölteni.

A részletes adatszolgáltatást az idei éves adatszolgáltatáshoz hasonlóan ügyfélkapus belépést követően kell kitölteni, a bal oldalon található „Részletes adatszolgáltatás” menüponton keresztül.

Akik egyéni vállalkozóként kerültek kiválasztásra, a személyes menüpontjuk alatt, akik cégen keresztül lettek kijelölve, a cég adatain belül találják a részletes adatszolgáltatás menüpontot. Aki tehát cégen keresztül lett kijelölve, minden esetben a nevezett cég adatai alatt találja a „Részletes adatszolgáltatás” menüpontot. A csillaggal jelölt társaságok az adatszolgáltatáson kívül többre nem kötelezettek.

Figyelem! Azon személyek esetében, akiknek meghatalmazott töltötte ki az éves adatszolgáltatását, most is a korábban meghatalmazott, és a Kamarában berögzített személy tudja a részletes adatlapot kitölteni.

 

Első lépésként kattintson az „Új aláíró könyvvizsgáló” menüpontra.

Aláíró könyvvizsgáló rögzítése
A „Személy keresése” gombra kattintva keresse ki a könyvvizsgálót (Egyéni könyvvizsgálók esetében saját magát, társaságok nevében adatszolgáltatást kitöltők pedig válasszák ki az egyik vizsgálatra kijelölt könyvvizsgálójukat).
A keresés eredményeképp megjelenik a találati lista, itt a kiválaszt linkre kattintva lehet kiválasztani a személyt. A személy neve megjelenik az Aláíró könyvvizsgáló címsor alatt.
Figyelem Ön csak olyan személyt tud kiválasztani, aki az adott társaságban kijelölésre került. Ellenkező esetben a program automatikusan hibaüzenetet küld, és nem engedi megjeleníteni a könyvvizsgáló személy nevét.

 

 

A kamarai tag könyvvizsgáló (könyvvizsgáló társaság) részletes adatszolgáltatása

Az adatlap fejlécét nem kell kitölteni, azok a könyvvizsgáló (könyvvizsgáló társaság) azonosító adatai, melyek a bejelentkezés után automatikusan megjelennek.

Nagyon fontos, hogy az adatlap kitöltéséért felelős személy neve és elérhetősége pontosan fel legyen tüntetve az adatszolgáltatáson annak érdekében, hogy az adatlap kitöltésével kapcsolatos esetleges kérdések rövid időn belül tisztázhatóak legyenek.

Az alábbiakban a táblázat ÜGYFÉL-re vonatkozó adattartalmának magyarázatára térünk ki.

Ügyfél megnevezése	A vizsgált társaság cégbíróságon bejegyzett teljes vagy rövidített neve.
Tőzsdei	A legördülő menűből történő kiválasztással kérjük X-el jelölni abban az esetben, amennyiben a vizsgált társaság bármely értékpapírját (nem csak részvényeit!) tőzsdén jegyzik. A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 2.§1 9. pontja szerint:  Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó: a) az a gazdálkodó, amelynek átruházható értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség valamely államának szabályozott piacán kereskedésre befogadták, b) minden olyan, az a) pont hatálya alá nem tartozó gazdálkodó, amelyet jogszabály közérdeklődésre számot tartónak minősít
Beszámoló típusa	A legördülő menüből kell kiválasztani az alábbi lehetőségeket: Éves beszámoló Egyszerűsített éves beszámoló Összevont (konszolidált) éves beszámoló
Mérlegfőösszeg	A legördülő menüben megadott vizsgált évben a vizsgált cég mérlegfőösszegét kell megadni eFt-ban.
Árbevétel	Nem speciális célú gazdálkodó szervezetnél a vizsgált cég számviteli törvény szerinti nettó árbevétele. Speciális célú cégek esetében az árbevétel definíciói az alábbiak: a hitelintézetnél és pénzügyi vállalkozásnál: kapott kamatok és kamatjellegű bevételek biztosítónál: megszolgált díjak (élet+ nem élet ág együttesen) a költségvetési szervnél: vállalkozási és nem a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos pénzforgalmi bevételek befektetési vállalkozásnál: befektetési szolgáltatási tevékenység bevételei befektetési alapkezelőnél: számviteli törvény szerinti nettó árbevétel befektetési alapnál: pénzügyi műveletek bevételei pénztárnál: - önkéntes és magánnyugdíjpénztár esetén: egyesített eredménykimutatás, pénztári szolgáltatások fedezete, tagdíjbevételek összesen - magánnyugdíjpénztár esetén: pénztári szolgáltatások fedezete, tagdíjbevételek összesen - önkéntes nyugdíjpénztár esetén  egyéni számlán jóváírt szolgáltatások bevétele összesen - önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztár esetén: fedezeti alap bevételei összesen alapítványnál: összes bevétel
Típusa	A vizsgált társaság típusát kell kiválasztani a legördülő menüből a következő lehetőségek közül választva: nem speciális célú vállalkozás pénztárak (nyugdíj- és/vagy egészségpénztár) hitelintézet befektetési vállalkozás befektetési alap pénzügyi vállalkozás tőzsdén jegyzett vállalkozás (bármely előzőekben felsorolt is ide tartozhat, ha annak értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség valamely államának szabályozott piacán kereskedésre befogadták) alapítvány költségvetési szerv
Fő tevékenysége	A vizsgált társaság legjellemzőbb tevékenysége, a legördülő menüből kell kiválasztani.
Vizsgált év	2009. és 2010. év bármely fordulónapjára vonatkozóan összeállított (egyszerűsített), összevont (konszolidált) éves beszámolók könyvvizsgálatáról kibocsátott könyvvizsgálói jelentések. Az évet a legördülő menüből kell kiválasztani.
A megbízás díja	A könyvvizsgálatért szerződött éves díj ÁFA nélküli összege.
Összes munkaóra	A könyvvizsgálói munkacsoport (nem csak az aláíró könyvvizsgáló!!!) által a vizsgálatára fordított összes munkaidő, a könyvvizsgáló (könyvvizsgáló társaság) megbízásonként vezetett munkaidő-nyilvántartása alapján.
A kiadott vélemény fajtája	A lábjegyzetben felsoroltak szerint a legördülő menüből választandó. A= korlátozás nélküli B= Korlátozás nélküli figyelemfelhívó megjegyzéssel C= Korlátozott záradék (vélemény) D=Záradék megadásának elutasítása (véleménynyilvánítás visszautasítása) E=elutasító záradék (ellenvélemény)

Ezt a műveletet mindannyiszor meg kell ismételni, ahány ügyfele volt az adott könyvvizsgálónak. Ha egy társaságban több könyvvizsgáló is ki van jelölve, úgy a többi könyvvizsgálónál is ugyanígy kell kitölteni az adatlapot. Minden egyes Ügyfél elmentése után a részletes adatszolgáltatás főoldalán megjelenik a felvitt könyvvizsgáló(k) neve és a hozzá tartozó ügyfelek listája.

Ugyanezt a listát látjuk, ha a „Jelenlegi adatok előnézete” linkre kattintunk.

Az online kitöltés itt is lehetőséget ad arra, hogy az adatlapokat szakaszosan, könyvvizsgálónként, vagy akár ügyfelenként mentsék el. Egy-egy űrlap mentése nem jelenti az egész adatlap beküldését. Véglegesíteni a részletes adatszolgáltatás főoldalán lévő „Adatszolgáltatás lezárása” linkre kattintva lehet.

Természetesen beküldés előtt lehetőség van a kitöltött adatlapok megtekintésére is, melyet a „Jelenlegi adatok előnézete” linkre kattintva tehet meg.

Az adatlapok elküldése után e-mailben visszaigazolást kap a kitöltött adatlapjáról. Amennyiben beküldés után nem kapott visszaigazolást, kérjük, jelezze a minőség-ellenőrzési bizottságnál.

Amennyiben véglegesen beküldte adatlapját, azokban módosítani a továbbiakban nem lesz lehetősége.