Főoldal / Szervezet / Bizottságok / Minőség-ellenőrzési Bizottság / Minőség-ellenőrzési Módszertani Kézikönyv

Minőség-ellenőrzési Módszertani Kézikönyv

Minőségellenőrzési Módszertani Kézikönyv - 2018
Tartalomjegyzék

2018. október 1.

A. Szabályozás

1.

Hatályos Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat letöltése (Az elnökség elfogadta 2018.09.28-án)

- Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat Az elnökség elfogadta 2018.06.22-én)

- Minőségellenőrzési Eljárási Szabályzat (Az elnökség elfogadta 2018.04.20-án)

(korábbi években hatályos változatokat ld. lentebb a kézikönyv év szerinti archívumában)

Minőség-ellenőrzési bizottság szervezeti és működési szabályzata

B. Adatszolgáltatás

A könyvvizsgálók adatszolgáltatásának rendje (Az elnökség elfogadta 2016.03.18-án)

C. Kérdőívek

5.

Kérdőív a belső minőségellenőrzési rendszer értékelése

  

Előszó az 1-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek minőségellenőrzési rendszer (MER) kialakításához és működtetéséhez

5/a/1. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/2. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/3. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/4. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók
5/a/5. ÖNÉRTÉKELŐ KÉRDŐÍV (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek
5/a/6. HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek

Előszó a 6 főnél több aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek belső minőségellenőrzési rendszer (MER) vizsgálatának kérdőívéhez

5/b HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS KÉRDŐÍVE (MER) legalább hat aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek ellenőrzése

7/A. A 2016. december 15-ét megelőzően végződő üzleti évekre vonatkozó jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységre kiterjedő minőségellenőrzések során alkalmazandó kérdőívek az egyes megbízások vizsgálatához

  

7/b Általános kérdőív
7/b/1 Általános kérdőív kisebb gazdálkodó egységek (az 54/2017. (06.09.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve
7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve
7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve
7/f  Pénztárak speciális kérdőíve
7/g Befektetési alapok és kockázati tőkealapok speciális kérdőíve
7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve
7/i/3 Konszolidációs kérdőív kiválasztott megbízások vizsgálata konszolidált beszámolók könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve  

7/B. A 2017. június 20-át követően induló - a 2016. december 15-én vagy az azt követően végződő üzleti évekre vonatkozó jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységre kiterjedő – minőségellenőrzések során alkalmazandó kérdőívek az egyes megbízások vizsgálatához

  

7/b Általános kérdőív
7/c Hitelintézetek speciális kérdőíve
7/d Pénzügyi vállalkozások speciális kérdőíve
7/e Biztosító társaságok speciális kérdőíve
7/f  Pénztárak speciális kérdőíve
7/g Befektetési alapok és kockázati tőkealapok speciális kérdőíve
7/h Befektetési vállalkozások speciális kérdőíve
7/i/3 Konszolidációs kérdőív kiválasztott megbízások vizsgálata konszolidált beszámolók könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez
7/k Költségvetési szervek speciális kérdőíve
7/l IFRS kérdőív egyedi  kiválasztott megbízások könyvvizsgálatának minőségellenőrzéséhez

 

  

 

8.

 

D. Nyilatkozatok

9.

Összeférhetetlenségi, függetlenségi nyilatkozat – ellenőrzött (Az összevont nyilatkozatot az elnökség elfogadta 2018.04.20-án)

10.

(Az elnökség hatályon kívül helyezte 2018.04.20-án)

11.

Nyilatkozat titoktartásról és a szakmai kompetenciáról – minőségellenőr (Az összevont nyilatkozatot az elnökség elfogadta 2018.06.22-én)

12.

Minőségellenőr nyilatkozata – névsorhoz

13.

(Az elnökség hatályon kívül helyezte 2018.06.22-én)

14.

E. Visszajelzés, összesítés

 15.

Helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv (Az elnökség elfogadta 2018.09.28-án)

 16.

Dokumentumjegyzék (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)

 17.

Vizsgálati eljárások eredményeinek listája - belső eljárási dokumentum

 18.

Zárójelentések

  

18/a Zárójelentés – egyedi megbízások értékelésére   (Az elnökség elfogadta 2018.09.28-án)
18/b Zárójelentés – belső minőségellenőrzési rendszer értékelésére   (Az elnökség elfogadta 2018.09.28-án)

 19.

 20.

 21.

 22.

F. Elszámolási szabályok 

23.

(Az elnökség hatályon kívül helyezte 2018.04.20-án)

24.

25.

G. Segédletek

26.

Minőségellenőrzési önellenőrző lista könyvvizsgálók részére

27.

  27/a Segédlet a minőség-ellenőrzés lebonyolításához – minőségellenőrnek és ellenőrzöttnek
27/b Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez
27/d Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez- befektetési alapok kérdőíve
27/e Segédlet az egyes megbízások értékeléséhez - IFRS konszolidált beszámoló
27/f Minőség-ellenőrzési Módszertani Útmutató és Segédlet Költségvetési Minőségellenőrök részére

28.

Értesítések levél mintái

  

28/a Tájékoztató levél – egyéni, minőségellenőrzés   (Az elnökség elfogadta 2018.04.20-án)
28/b/1 Tájékoztató levél – cég, minőségellenőrzés   (Az elnökség elfogadta 2018.04.20-án)
28/b/2 Tájékoztató levél – egyéni vállalkozó könyvvizsgáló részére   (Az elnökség elfogadta 2018.06.22-én)
28/c Értesítő levél – egyéni, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)
28/d Értesítőlevél – cég, minőségellenőrzés (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)

29.

Megbízólevelek

  

29/a Megbízólevél – egyéni és cégben egyedi megbízások minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2016.06.24-én)
29/b Megbízólevél – cég/egyéni vállalkozó könyvvizsgáló belső minőségellenőrzéséhez (Az elnökség elfogadta 2018.06.22-én)

30.

Határozatok (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal hatályon kívül helyezve)

31.

Igazolás nyilvántartásba vételről – minőségellenőr

32.

Minőségellenőrzés folyamatábrája
Ügyintézési határidők (Az elnökség elfogadta 2018.09.28-án)

33.

Az egyedi megbízások értékelésére szolgáló kérdőívek súlyozása és összesítése (44/2016. (03.18.) számú elnökségi határozattal elfogadva)